Nhằm mục đích giúp các bạn chưa tồn tại kinh nghiệm làm cho kế toán thù ngân hàng hoàn toàn có thể biết được một vài nhiệm vụ kế tân oán trong ngân hàng chonmuacanho.com đã Tổng phù hợp một vài mẫu bài xích tập nghiệp vụ kế toán bank gồm giải đáp lời giải các bạn thuộc xem thêm nhé.

Bạn đang xem: Bài tập kế toán ngân hàng thương mại có lời giải


*

Mẫu bài tập nhiệm vụ kế toán thù ngân hàng bao gồm đáp án lời giải


Nếu các bạn không biết kế toán vào bank bắt buộc thao tác gì rất có thể bài viết liên quan bài xích viết: Mô tả quá trình kế tân oán ngân hàng

Nghiệp vụ kế toán 1:

A/Trả lãi trước

B/Trả lãi định kỳ(Trả lãi 1 tháng 1 lần vào ngày cuối tháng)

Lời giải:

A/Trả lãi trước

Nợ Tk 1011:50.000.000-1.380.000 = 48.6đôi mươi.000

Nợ Tk 3880: 50.000.000*0,9%*92/30 =1.380.000

Có Tk 4232: 50.000.000

31 tháng 5 NH hạch tân oán phẩn xẻ lãi trả trc vào CP.. lãi

Nợ Tk 8010 :50.000.000*0,9%*31/30=465.000

Có Tk 3880 :50.000.000*0,9%*31/30=465.000

30/6 NH hạch tân oán phẩn ngã lãi trả trc vào CP lãi

Nợ Tk 8010 :50.000.000*0,9%=450.000

Có Tk 3880 :50.000.000*0,9%=450.000

16/7 KH rút trước hạn ta tính lãi nhỏng sau:

Lãi KH đã nhận :1.380.000

Lãi KH thực nhận dc:50.000.000*0,3%*72/30 = 360.000

Vậy NH Hạch toán như sau :

Nợ Tk 4232: 50.000.000

Có Tk 1011: 50.000.000

Số chi phí quý khách yêu cầu nộp lại là 1 trong những.380.000-360.000= 1.0trăng tròn.000

Nợ 1011: 1.020.000

Có 3380: 465.000

Có 8010: 450.000+465.000-360.000= 555.000

Hàng tháng NH hạch tân oán phẩn vấp ngã lãi trả trc vào CP lãi như trên

Nợ Tk 4232:50.000.000

Có Tk 1011:50.000.000

31/8 NH hạch toán lãi đề nghị trả:

Nợ Tk 8010: 50.000.000 * 0.9%*31/30=465.000

Có Tk 4913 50.000.000 * 0.9%*31/30=465.000

Số lãi Kh cảm nhận 5/8 > 9/9 là 50.000.000 * 0.3%*35/30 = 175.000

N 4232 : 50.000.000

N 4913 : 175.000

C 1011 :50.175.000

NH ghi thừa nhận giảm ngân sách lãi đang dự chi:

N 4913:290

C 8010: 465.000 – 175.000=290.000

B/Trả lãi định kỳ(Trả lãi 1 mon 1 lần vào trong ngày cuối tháng)

Nghiệp vụ kế tân oán 2:

Tài liệu 1: số dư thời điểm đầu kỳ của vài tài khoản:

– tài khoản 111 1trăng tròn.000.000 đồng

– Tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng) 260.000.000 đồng

– Tài khoản 131( chủ thể An Hòa) 149.700.000 đồng

– Tài khoản 331( chủ thể Hòa Huy) 173.500.000 đồng

Tài liệu 2: vào kỳ có các nhiệm vụ kinh tế phát sinh:

1) Cửa Hàng chúng tôi vay mượn ngắn hạn 300.000.000 đồng, dùng làm bổ sung cập nhật vốn sale. Cong ty đã nhận được được giấy báo có về số tiền vay ngắn hạn.

2) Cửa Hàng chúng tôi thừa nhận bằng chi phí gửi ngân hàng của doanh nghiệp An Hòa là 149.700.000 đồng về khoản nợ kỳ trước. cửa hàng đã nhận được giấy báo có của ngân hàng.

3) Công cài 2 ngàn kilogam nguyên vật liệu, giá bán tkhô hanh tân oán 66.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT, thanh hao toán bằng giao dịch chuyển tiền. vật tư đã nhập kho đầy đủ. Ngân sách di chuyển tkhô giòn tân oán bằng chi phí mặt là 2.000.000 đồng, thuế GTGT là 10%

4) công ty chúng tôi xuất kho buôn bán một số thành phẩm có mức giá thực tế xuất kho là 60.000.000 đồng, giá bán thanh hao tân oán là 99.000.000 đồng, có 10% thuế GTGT , quý khách hàng đã tkhô nóng tân oán chi phí mua hàng bằng chuyển tiền.

5) shop tkhô hanh toán nợ buộc phải trả đơn vị Hòa Huy bởi tiền gửi ngân hàng. shop đã nhận được giấy báo Nợ.

Xem thêm: Doanh Nghiệp Thương Mại Dịch Vụ Là Gì, Công Ty Thương Mại Dịch Vụ Là Gì

6) chúng tôi xuất quỹ chi phí mặt thanh khô tiền điện thực hiện trên phân xưởng tiếp tế 12.100.000 đồng, bao gồm 10% thuế GTGT.

7) Thu hồi các khoản nự bắt buộc tiếp thu bán hàng kỳ trước , bởi chi phí phương diện nhập quỹ là 15.000.000 đồng. tịch thu tạm ứng đưa ra ko hết bởi tiền khía cạnh nhập quỹ, số chi phí 2.000.000 đồng.

Yêu cầu:định khoản những nghiệp vụ tài chính gây ra.

Giải

Vay ngắn thêm hạn

1) Nợ 1121 300.000.000

Có 311 300.000.000

Thanh toán thù nợ

2) Nợ 1121 149.700.000 (Tiền gửi ngân hàng)

Có 131(An Huy) 149.700.000

Mua thứ liệu

3a) Nợ 152 60.000.000

Nợ 133 6.000.000

Có 1121 66.000.000

giá cả vận chuyển

3b) Nợ 152) 2.000.000

Nợ 133 200.000

Có 1111 2.200.000

Giá vốn mặt hàng bán

4a) Nợ 632 60.000.000

Có 155 60.000.000

Ghi dấn doanh thu

4b) Nợ 1121 99.000.000 (Tiền gửi ngân hàng)

Có 511 90.000.000

Có 3331 9.000.000

Thanh hao tân oán cho tất cả những người bán

5) Nợ 331(Tkhô hanh Bình) 173.500.000

Có 1121 (Tiền gửi ngân hàng) 173.500.000

túi tiền phân phát sinh

6) Nợ 627 11.000.000

Nợ 133 1.100.000

Có 1111 12.100.000

Thu hồi nợ bán sản phẩm cùng chi phí tạm ứng là chi phí mặt

7) Nợ 1111 17.000.000

Có 141 2 nghìn.000

Có bao gồm 131 15.000.000

Nghiệp vụ kế tân oán 3:

Nhận được báo Có của NHNN về số chi phí nhưng mà ngân khố sẽ chuyển vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số chi phí này Chính Phủ ủy thác mang đến NH để cho vay theo planer trở nên tân tiến cơ sở hạ tầng. Trong kỳ, đang giải ngân cho Cty XD N: 600tr. Trong đó trả vào TKTG của Cty XD mngơi nghỉ tại chính NH: 300tr, chuyển khoản qua ngân hàng qua TTBT trả đến Cty cơ khí 200tr mlàm việc tại NHTM D, lĩnh 100tr nhằm trả lương và tiền thuê nhân lực. NH nhận được 5tr phí tổn ủy thác của bộ tài chính gửi vào TKTG trên NHNN. Trong số giá thành này, đề xuất nộp thuế VAT 10%.– Khi dìm uỷ thác:

Nợ 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay vốn dấn của Chính phủ)

– Khi giải ngân cho khách hàng hàng:

Nợ 359: 600.000.000

Có 4211.CTY XD N: 300.000.000

Có 5012 : 200.000.000

Có 1011 : 100.000.000

– khi thông tin cho NH uỷ thác:

Nợ 4412: 600.000.000

Có 459: 600.000.000

– Đồng thời nhập 981: 600.000.000 ( cho vay vốn, chi tiêu theo vừa lòng đồng nhận uỷ thác)

– Lệ mức giá uỷ thác:

Nợ 1113 : 5.000.000

Có 714 : 4.500.000

Có 4531 : 500.000 ( thuế VAT)

Nghiệp vụ kế toán thù 4:

Hạch toán:

Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu

Tổng số tiền thừa nhận được= 200+ 3,35= 203,35 triệu

Nợ 4913: 3,35 triệu

Nợ 4232.3t.NT: 200 triệu

Có 1011: 203,35 triệu

25/4 25/5 25/6 25/7 25/10

20/6

-Ngày 27 hàng tháng bank tính lãi dự bỏ ra. Số ngày đã đựơc bank tính lãi dự chi = 33 ngày ( 25/4 à 27/5)

Lãi dự bỏ ra = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)

-Khách sản phẩm rút ít trước hạn, tính theo lãi không kì hạn.25/4à20/6= 56 ngày.

Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu)

số dư bỏ ra yêu cầu trả = 0,6316 – 0,5289 = 0,1027 (triệu)

Định khoản:

– Nợ 4232.6T.NT: 100.000.000

Có 1011: 100.000.000

– Nợ 4913: 528.900

Có 1011: 528.900

– Nợ 4913: 102.700

Có 801: 102.700

Nghiệp vụ kế toán thù 5:

-Lúc quý khách hàng gửi tiền:

Nợ 1011: 100.000

Có 4232.3T.TVL: 100.000

– Ngân sản phẩm tính lãi dự trả:

Lãi dự trả: 100.000*0.67%*42 (ngày)/30=938

Lãi dự trả tháng đầu tiên:

Nợ 801: 938

Có 4913: 938

Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670

Lãi dự trả mon sản phẩm 2:

Nợ 801: 670

Có 4913: 670

Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670

Nợ 801:670

Có 4913: 670

Tổng lãi dự trả: 938+670+670=2278

100.000*0.67%*92/30=2054,67

Định khoản:

-Lãi nhập vốn:

Nợ 4913 : 2054,67

Có 4232.12T.TVL: 2054,67

– Khách mặt hàng rút lãi :

Nợ 4913: 223,33 (2278-2054,67)

Có 801: 223,33 (bớt chi vì chưng khoản dự chi lớn hơn thực chi)

Nợ 801: 297,66

Có 1011: 297,66

-Khách sản phẩm rút vốn:

Nợ 4232.12T.TVL: 102054,67 (100.000+2054,67)

Có 1011 : 102054,67

Nghiệp vụ kế toán 6:

– Số chi phí thực gửi: = 600tr/(1+0,5%*12)=566,04tr

– Số tiền lãi rất có thể nhận thấy lúc tới hạn là: 600tr-566,04tr=33,96tr

– Tại thời khắc phát hành:

Nợ 1011: 566,04tr

Nợ 388 (giá cả đợi phân bổ) : 33,96tr

Có 4232.12T.OB: 600tr

-Định kỳ hàng tháng phân chia lãi vào ngân sách (từ thời điểm tháng trước tiên đến tháng 9)

Nợ 801: 2,83tr (33,96tr/12T)

Có 388: 2,83tr

-Đến hết mon 9 thì NH sẽ phân chia được 2,83*9=25,47tr, còn 8,49tr không phân bổ

-Khách mặt hàng rút trước hạn. tính theo lãi không kì hạn 0,3%/tháng.

– Số tiền lãi thực nhận: 566,04tr*0.3%*9=15,28tr

– Số chi phí quý khách nhận ra ngày 12/7 là: 600tr+15,28-33.96=581,323tr

Định khoản:

-Khách hàng rút chi phí mặt:

Nợ 4232.12T.OB:566,04tr

Nợ 801 : 15,28

Có 1011: 582,159tr

– Hạch tân oán phần lãi:

Nợ 4232.12T.OB: 33,96tr

Có 388: 8,49tr

Có 801: 25,47tr (thoái chi)

Nghiệp vụ kế tân oán 7:

Định khoản:

Nợ 1011: 20tr

Có 79 : đôi mươi tr

Xuất 971: 20tr

Nợ 8822: 100tr

Có 219: 100tr

Trên đây là bài viết Tổng thích hợp một trong những mẫu mã bài tập nhiệm vụ kế tân oán bank có lời giải lời giải nếu khách hàng buộc phải bài viết liên quan về nhiệm vụ kế toán bank thủ pháp làm kế toán rất có thể tmê man gia một khóa đào tạo kế toán thù thực hành trên giấy hóa đối chọi thực tiễn của trung tâm

chonmuacanho.com chúc bạn học tập cùng làm cho tốt quá trình kế tân oán ngân hàng

Nếu gồm ngẫu nhiên vướng mắc tương quan phải giải đáp bạn phấn kích contact cùng với công ty chúng tôi sẽ được cung ứng. Tổng đài cung cấp support miễn phí: 1900 6246